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企业所得税

研发费用税前加计扣除新政指引
发文单位： 文号： 发文日期：2023-03-29

研发费用加计扣除的具体政策【适用主体】除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等以外，其他行业企业均可享受。【优惠内容】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告
发文单位：国家税务总局 文号：国家税务总局公告2023年第6号 发文日期：2023-03-27

支持小微企业发展，落实好小型微利企业所得税优惠政策，现就有关征管问题公告如下：一、符合财政部、税务总局规定的小型微利企业条件的企业（以下简称小型微利企业），按照相关政策规定享受小型微利企业所得税优惠政策。企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。二、小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。
关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告
发文单位：财政部税务总局 文号：财政部税务总局公告2023年第6号 发文日期：2023-03-26

支持小微企业和个体工商户发展，现将有关税收政策公告如下：一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。二、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。三、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
其他企业研发费用加计扣除比例提高到100％政策操作指南
发文单位： 文号： 发文日期：2022-09-27

其他企业研发费用加计扣除比例提高到100％政策操作指南
高新技术企业购置设备、器具企业所得税税前一次性扣除和100％加计扣除政策操作指南
发文单位： 文号： 发文日期：2022-09-27

高新技术企业购置设备、器具企业所得税税前一次性扣除和100％加计扣除政策操作指南
财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告
发文单位：财政部税务总局科技部 文号：财政部税务总局科技部公告2022年第28号 发文日期：2022-09-22

支持高新技术企业创新发展，促进企业设备更新和技术升级，现就有关企业所得税税前扣除政策公告如下：一、高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。凡在2022年第四季度内具有高新技术企业资格的企业，均可适用该项政策。企业选择适用该项政策当年不足扣除的，可结转至以后年度按现行有关规定执行。
国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告
发文单位：国家税务总局 文号：国家税务总局公告2022年第5号 发文日期：2022-03-22

贯彻落实党中央、国务院关于实施新的组合式税费支持政策的决策部署，支持小型微利企业发展，落实好小型微利企业所得税优惠政策，现就有关征管问题公告如下：一、符合财政部、税务总局规定的小型微利企业条件的企业（以下简称小型微利企业），按照相关政策规定享受小型微利企业所得税优惠政策。企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。
财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告
发文单位：财政部税务总局 文号：财政部税务总局公告2022年第13号 发文日期：2022-03-14

进一步支持小微企业发展，现将有关税收政策公告如下：一、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。二、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告
发文单位：国家税务总局 文号：国家税务总局公告2021年第17号 发文日期：2021-06-22

为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，深入开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，推进税收领域“放管服”改
关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的公告
发文单位：财政部税务总局民政部 文号：财政部税务总局民政部公告2021年第14号 发文日期：2021-05-12

为帮助伤残人员康复或者恢复残疾肢体功能，现对生产和装配伤残人员专门用品的企业免征企业所得税政策明确如下：一、自2021年1月1日至2023年12月31日期间，对符合下列条件的居民企业，免征企业所得税

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