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房开企业所得税汇算清缴及申报表实案填报专题

价      格: ¥ 99.0

课程形式: 录播课 课时数:2.8122222课时 所属类别: 汇算清缴房地产 学习期:180天

课程收益:本次课程3个核心要点:(1)辅之以详实的案例梳理国税发[2009]31号《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》条款内容,确保讲透并定格政策要点;(2)以经典的案例结合国家税务总局公告2018年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》解析了房地产行业计税成本的特殊性;(3)实案告知大家房开企业年度所得税汇算清缴申报的填报,定格每一个数据的数据源。本次课程既有会计视角,也立足于所得税政策条文,让大家思路清晰,确保所得税汇算清缴的申报环节轻松自如从容应对。
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授课老师

梁石

梁石

正保开放课堂特邀实战讲师,jdb财神捕鱼pc版《建筑施工企业全盘财税核算和纳税筹划》&《房地产企业三大税种及合同控税》主讲老师。高级会计师、高级税务顾问,是实战型的企业管理创新者。从业近30年,欧资企业背景,深谙建筑房地产企业的营改增政策,同时有数十场诉案经历和10多个项目的结算审计谈判经历及20多个项目土地增值税清算的经历,助你解决建筑房地产企业的痛点和难点,并授予您实操秘笈。曾先后就职于大型国有建筑房地产企业集团,以及较大规模的民营商业地产企业集团,一直在建筑房地产行业财税实战一线深耕细作,致力于该行业规范的财税核算,参与企业的合同审定,对经济合同涉税统筹和法务研究,从诸多诉案和税案当中汲取教训,避免税务雷区,也是能够把证据链思维方式嵌入到日常的财务管理当中,为可能发生的诉讼做好前瞻性准备。善于从细节入手把控涉税涉诉风险并大手笔地进行涉税筹划,先后为多家房地产企业提供管理和咨询服务,为相关顾问企业节税数千万元,是建筑、房地产企业的财税法务实战讲师,常年笔耕不辍,已先后在省市级期刊上发表论文30篇。

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课程安排

录播课程表 视频开放时间说明
基本政策梳理及实案分析1 报课后即可学习录播视频,学习期180天。
基本政策梳理及实案分析2
基本政策梳理及实案分析3
基本政策梳理及实案分析4
房开企业年度汇算清缴申报
      赠送资料:电子版讲义

教学大纲


1.1.1完工产品认定条件(3个)
1.1.2《商品房买卖合同》的交付条件
1.2 收入的税务处理
1.2.1未完工/完工两个阶段的收入确认
1.2.2 视同销售(增值税/所得税/土地增值税视同销售之差异性)
1.2.3 未完工开发产品计税毛利率
1.2.4 实际毛利额,两利差
1.2.5 租金收入
1.2.6现房情况下,首付款/按揭贷款不同情形下收入确认的误区
1.3 成本、费用扣除的税务处理
1.3.1 一般规定(成本/费用的区分;开发产品及已销/未销开发产品计税成本,可售面积单位工程成本,已销开发产品的计税成本等)
1.3.2 配套设施的定义及扣除和扣除的标志性事件
1.3.3 佣金(手续费)的扣除(土拍佣金/销售代理佣金)
1.3.4 利息的扣除的要点(金融机构/非金融机构/个人贷款利息/集团统贷统还)
1.3.5 资产损失的扣除(客户按揭贷款的保证金及其损失/政府无     
偿收回土地使用权的损失)
1.3.6 自用开发产品折旧的扣除(自有时间的界定)
1.4 计税成本的核算
1.4.1 在总平图上解析成本对象如何确认及其归集原则
1.4.2 计税成本的具体内容
1.4.3 计税成本的核算程序
1.4.4 共同(间接)成本的分摊(4种分摊方法,土地成本/过渡性公共配套设施/借款费用)
1.4.5 非货币性交易取得土地成本的确定
1.4.6 预提费用(会计成本的计提/计税成本的4项计提及二者的差异性,完工年度终了关账的技巧)
1.4.7 停车场所的扣除
1.4.8解析所得税利益最大化的黄金法则:计税成本≈会计成本
1.4.9是否存在“零”成本的情形及成因
1.5 特定事项的税务处理
1.6 房地产企业的预缴及退税问题
1.7案例房企年终结账会计成本和计税成本技巧
1.8案例房开企业一次性还本付息的融资利息归入到计税成本的技巧
1.9案例规范计税成本票据的合规的重要性,100万元的建筑服务发票涉及到25万元和9万元的博弈
1.10案例项目完工前楼盘售罄,质保期满后工程质量保证金的发票问题甲乙双方如何博弈?
1.11案例开发产品完工后未取得合法凭证如何计算成本?
第二模块、房开企业年度汇算清缴申报专题
2.1适用报表类型
2.2实案填报:销售收入的税务处理(表单的填写及取数)
2.3实案填报:成本费用的税务处理(表单的填写及取数)
2.4关于以前年度亏损弥补问题



学员评价

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