高新技术企业认定与财务核算要点（第 51 期）

一、高新技术企业财务人员工作重点                       

二、高新技术企业必备工作清单                             

三、入职高企必备素质

第一部分

高新技术企业概念、区分及价值

一、高新技术企业的相关政策

二、高新技术企业认定意义

第二部分

高新技术企业认定指标解读

一、收入标准

二、科研人员标准

三、研发费用标准

四、案例

一、掌握三项标准计算公式

二、认定标准中的疑难点

三、研发费用标准如何计算

四、科技人员与研发人员的区别

第三部分

如何成功认定为高新技术企业

一、认定高新技术企业前的自我评价

二、高新技术企业认定的硬性条件，你是否具备？

三、知识产权的相关概念

　1、知识产权的种类

　2、知识产权的来源

　3、知识产权的数量和质量要求

四、财务鉴证报告及纳税申报表

五、研发项目

　1、研发项目管理要求

　2、高新技术企业认定时的研发费用范围

　3、高新技术企业认定中的研发费用误区

六、必须了解的高企认定的重点问题

　1、申报高企的时机

　　（成立初期申请or有一定业务基础后申请）

　2、如何理解高新技术领域

　　（1）高新技术领域与高新技术产品的关系

　　（2）高新技术领域举例

　3、成长性指标的特殊问题

　　（1）成长性指标如何计算

　　（2）成长性指标的评分标准

　　（3）成长性指标为负数怎么办

　4、科技成果转化

　　（1）转化的形式，形态

　　（2）科技成果转化的具体资料包括哪些

　　（3）科技成果的数量和质量要求

　5、研发管理体系

　6、高新技术企业评分标准

一、了解认定前的自我评价的程序

二、知识产权的疑难点

三、出具审计报告的注意事项

四、研发项目的管理要求

五、高企研发费用的范围与会计核算研发费用的区别

六、高新技术领域如何确定

七、成长性指标的疑难点

八、科技成果转化的疑难点

九、研发管理体系的相关资料

第四部分

高新技术企业认定实例演示

一、以博宇信息（成立至今未设置研发项目及研发费用科目）为例，演示认定高企的主要思路及程序

二、上传至高企认定网的相关表格填写示例

三、纸质资料实例展示

第五部分

高新技术企业申报程序及资料准备

一、认定程序及认定网站

二、认定报送资料的要求

三、认定纸质资料报送明细

四、认定资料注意事项

一、资料报送清单

二、报送的要求

第六部分

高新技术企业财务核算体系

一、高新技术企业收入类科目核算

　1、收入类科目应如何设置

　2、高新技术收入包括哪些，

　　如何正确区分高新技术收入与一般收入

二、成本类科目核算

　1、成本科目设置

　2、如何核算产品成本

　　（1）生产制造通用产品

　　（2）定制产品

三、研发费用类科目核算

四、政府补助的核算

　1、高新技术企业涉及到的补贴收入类型

　2、各种补贴的账务处理

一、会计科目的设置原则

二、高新技术企业成本核算的思路与方法

三、补贴收入的账务处理

第七部分

高新技术企业研发费用核算

一、研发项目的确立

1、什么是企业的研发活动                                     

2、研发活动的特点                                              

3、如何准备研发立项资料

二、研发项目的研究与开发阶段如何划分？

三、研发费用会计科目设置                                   

四、研发支出费用化阶段的会计核算

五、研发支出资本化阶段的会计核算

六、实务中如何处理研发支出资本化问题

七、研发支出科目设置及辅助核算

八、 2021版研发支出辅助账填写

一、研发费用项目核算的几种实现方式

二、如何登记研发费用辅助账

第八部分

高新技术企业的税收优惠政策

一、高新技术企业税收优惠政策梳理

二、高新技术企业税收优惠政策精讲                  

　1、技术贸易活动的减免税政策

　2、高新技术企业弥补亏损政策

   3、高新技术企业购置设备器具一次性扣除及加计扣除

三、税收优惠政策办理流程

　1、企业所得税备案

　2、技贸合同备案及免税项目申请

一、政策要点

二、享受程序

第九部分

研发费用加计扣除政策详解与实务运用

一、研发费用加计扣除政策享受要点

二、研发费用加计扣除的核心问题

　1.哪些行业不可以享受研发费用加计扣除？

　2.可加计扣除的费用范围

　3.加计扣除中的调整事项

　4.如何归集可加计扣除的研发费用　

（1）是不是账面发生的研发支出都可以加计扣除呢？ 

（2）委托研发费用如何归集

（3）其他费用如何归集

（4）研发特殊收入要注意扣减

三、研发费用加计扣除留存备查资料

四、A107012 研发费用加计扣除优惠明细表

一、研发活动与研发费用的关系

二、研发费用加计扣除享受时需注意哪些事项

三、加计扣除中的特殊问题

四、研发费用加计扣除最新政策

第十部分

高企税务稽查的方向及主要问题

一、初次认定企业，税务专管员查什么？

二、已认定企业，税务专管员查什么？

三、高企税务稽查方向

第十一部分

高新技术企业后续管理与重要事项总结

一、后续管理

二、税收优惠

三、工作要点

四、注意问题