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jdb财神捕鱼pc版 > 开放课堂 > 零基础/会计 > 【免费课】虚开的风险控制与自保策略
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【免费课】虚开的风险控制与自保策略

价      格: 免费

报名人数:0/1000人 报名截止:Sat May 08 21:00:00 CST 2021

课程形式: 直播课 课时数:1.5课时 所属类别: 税务稽查财务实操

课程收益:虚开发票的风险无处不在,逃无可逃,本课程针对不同类型虚开发票,教你分析风险的成因、找到应对之策。通过本课件的学习,任它枪林弹雨,你自可不伤分毫、全身而退!
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授课名师

熊超

熊超

会计师、税务师,财税实务专家。 5A级事务所从事税务鉴证、顾问和税务咨询实务工作多年,擅长进行企业税务风险管控和纳税筹划的实务运用。20+年奋斗在中小企业财税实务第一线,实战经验丰富,心得独到。曾在多家全国性的知名会计培训机构(面授)担任会计实操讲师,洞悉理论与实操的差异,知晓企业所需与学员所求,所以授课特别接地气,并且在国内首倡“税会一体化”教学法,让税会的实务运用不再是一件难事。

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课程安排

直播课程表 直播课程安排
【免费课】虚开的风险控制与自保策略 2021-05-08 19:30:00.0  2021-05-08 19:30:00.0~2021-05-08 21:00:00.0
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教学大纲

【课程名称】虚开的风险控制与自保策略
【上课时间】05月08日(周六 19:30~21:00)
【参与方式】免费报名
【课程形式】网络在线直播
【课程大纲】
一、虚开发票的风险
 (一)风险能否杜绝?
 (二)虚开的单位风险与个人风险
二、个人风险与自保策略
 (一)可能触发刑事责任认定的几种情形
  1.全程参与了虚开犯罪
  2.只参与了办理(拿票)过程
  3.尽管没有参与前期办理,但属于“知道,或应当知道”是虚开,并实施了申报与核算
 (二)可以坐实属于“知道,或应当知道”的几种情形
  1.搜出了内帐
  2.口供
  3.被分录出卖  
  (1)露马脚的分录
   借:原材料等      100
     应交税费---应交增值税(进项税额)   13
     贷:银行存款     10
       应付账款     103
  为什么是“露马脚”?
  其一,金税三期勾稽比对出很典型的税点特征
  其二,后续不是银行转账,而是现金冲销等非常规方式冲平应付账款,业务明显不真实
  (2)外帐的税点分录
   借:原材料等      100
     应交税费---应交增值税(进项税额)   13
     贷:银行存款     113
   多余的付款,以私对私回流到采购方私户
 (三)按税点卖票的风险
  资金回流:压死骆驼的最后一根稻草
  实务层面,税务稽查最看中是否存在“资金回流”
三、单位风险与规避
 (一)找票贩子的风险
  1.失控发票风险
  2.“虚开窝案”被抓
  3.怎样识别“票贩子”?
 (二)富余票风险
   无论什么来源的发票,都必须守住二条底线:同时满足“五性”、同时满足“三流一致”,其中,特别是关联性必须满足双方的关联性,即销售方是“开得了”、采购方是“用得上”
 (三)变名开票风险
  1.含义
  (1)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票; 
  (2)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
  (3)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
  2.马脚在哪?
   通常是“五性”出了问题
   常见的是常识性合理性不够,引起怀疑;或者是关联性不匹配,直接被掀盖子
 (四)上下游企业之间的虚开
 (五)替票属于虚开的风险
  1.关联性不够,露出马脚
   常见的是超市发票,老板娘报销的发票
  2.费用二级科目超标,不具备常识性合理性
   常见的是车辆费用的报销,远超过正常使用的耗用标准
  3.报销异常与个税社保申报偏低的重合度
   常见的采用压低账面工资,剩余的用费用报销方式补齐,偷逃个税与社保
   如果账面工资偏低,跟企业规模与当地口碑不一致,与报销异常高度重合,基本上就会判定是以报销方式偷逃个税社保



【听课须知】
 1.听课名额有限,报课后请按时登入教室听课;
 2.听课时,请认真听讲,遵守课堂纪律;
 3.请文明听课,对老师或其他同学不礼貌的学员将被请出直播教室;
 4.请勿发布课程无关信息,违反此规定的学员将被请出教室,严重者将被限制访问正保开放课堂。


《内外账分录处理实务》网络直播课程内容介绍 
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【课程大纲】
第一讲分录核算的基本原则
 一、内外账核算的原则
 (一)内账的核算原则
  1.核心
  2.凭证要求
  3.内账分录
 (二)外账核算的原则
  1.核心
  2.必须“三位一体”
  3.必须同时满足“五性”
  4.举例
 二、分录的附件要求
 (一)内账的凭证要求
 (二)外账的凭证要求----所得税与增值税
  1.增值税专用发票
  2.税控机动车销售统一发票
  3.海关进口增值税专用缴款书
  4.农产品收购发票
  5.农产品销售发票
  6.代扣代缴增值税完税凭证
  7.出口货物转内销证明
  8.收费公路通行费发票
  9.收费公路通行费电子发票
 (三)凭证附件的完整性要求
第二讲增值税分录核算
 一、小规模的增值税科目设置
 二、征收率
 三、小微的会计核算
  1.代开专票不能退税的核算
  2.按月核算收入与增值税
  3.季末,能享受小微企业优惠时
  4.季末,因超标而不能享受免税优惠时
 四、一般纳税人的增值税科目设置
  1.科目设置
  2.“税金及附加”科目
  3.期末科目余额的处理
  4.一般纳税人的期末结转
  5.特别提醒
  6.转换公式
 五、小规模与一般纳税人的二个共用科目
 (一)应交税费---代扣代交增值税
 (二)应交税费---转让金融商品应交增值税
 六、三个过渡期科目
 (一)待认证进项税额
    实务操作
 (二)待抵扣进项税额
 (三)待转销项税额
 七、差额计税
 (一)适用范围
具体见附件:大礼包---增值税
  1.小规模适用差额计税时
  2.一般纳税人适用差额计税时
 八、简易计税
 (一)基本理解
 (二)一般性步骤
 九、预缴增值税
 十、“应交税费---应交增值税”的10个专栏
 十一、一般纳税人增值税科目的期末列报
 十二、税控设备与服务费
 十三、未开票收入在后期重新开票的处理
第三讲资金业务
 一、资本金的核算
  1.初始投入
  2.后续补齐及追加投入
  3.吸收新股东
  4.向股东借入资金
  5.被股东借走资金
 二、开办费的核算
 (一)关于筹建期
 (二)筹建期资金来源的核算
 (三)开办费报账的凭证要求
 (四)开办费的科目及处理
 (五)开办费的核算
 (六)关于业务招待费和广告宣传费的税务处理
 (七)关于捐赠支出的税务处理
 (八)筹建期间不确认为亏损年度
 (九)筹建期也需要进行汇缴
 (十)举例
 (十一)筹建期间取得非经营性收益的处理
 三、现金业务
 (一)资金报表
 (二)现金盘点的处理
 (三)备用金的核算
 (四)现金“消肿”的方法
 (五)现金业务的注意事项
 (六)现金业务的常见作假手法
 四、存款业务
 (一)银行结算方式及分录处理(八类)
 (二)关于银行流水
 (三)进项税抵扣中“三流一体”的资金流要点
 (四)公户与私户往来的注意事项
 五、信用证会计核算
 (一)进出口业务信用证
 (二)国内信用证
 六、未分配利润的核算
 七、资本金涉税
第四讲采购业务
 一、采购业务的流程
 二、采购业务的审核要点
 三、采购业务的主要核算类型及分录处理
 四、运费分摊
 五、入库短缺的会计处理
 六、采购尾款的处理
 七、实际付款低于发票款
 八、采购退货的处理
 九、采购换货的处理
 十、接受对方返利(与采购量挂钩)
 十一、采购获得赠品的处理
 十二、按“税点”购票
 十三、采购时虚开发票(即多开发票金额)
 十四、购销合同印花
 十五、外账采购分录中不直接使用“应交税费—应交增值税(进项税额)”的方法
 十六、关于“三流一体”
第五讲销售业务
 一、外账收入的确认
 二、已确认的未开票收入,在以后又要求开票时的办理
 三、正确理解和运用增值税价外费用
 四、日常销售中的实务常用方法
 五、按税点卖票
 六、销售尾款的处理
 七、平销返利
 八、销售中的折扣和折让与退回
 九、逾期包装物押金的核算
第六讲视同销售业务
 一、基本概念
 二、增值税的视同销售----货物税目
 三、增值税的视同销售----应税行为税目
 四、所得税的视同销售
第七讲 政府补助的会计核算
 一、政府补助的会计核算
 二、增值税处理
 三、企业所得税处理
 四、递延收益的列报
第八讲往来业务
 一、杜绝收入挂往来
 二、往来尾款的处理
 三、关注账期,计算冲平往来
 四、账龄超过三年的应付账款
 五、不建议把无票费用挂往来(外账)
 六、往来风险比较大的科目
 七、往来对账的几个注意事项
 八、往来账的期末列示
第九讲固定资产涉税
 一、关于固定资产的新政策
 二、解释
 三、关于价值在5000元以下的固定资产的处理
 四、关于加速折旧
 五、固定资产处置的核算
 六、购买软件的核算
 七、不动产的核算
 八、关于母子公司固定资产问题
第十讲费用业务
 一、费用审核的要点
 二、费用入账的几种情形
 三、有证据链要求的几种费用
 四、所得税对费用分录的影响
 五、期间费用常见的明细项目设置
第十一讲薪酬业务
 一、工资核算中不规范的情形
 二、工业企业工资的结算
 三、应付职工薪酬科目的设置
 四、与薪酬相关的几个特殊事项的一条龙会计处理
 五、实务注意事项
 六、企业为职工缴纳的保险费 
第十二讲租金业务
 一、租金收入的范围与类型
 二、会计处理
 三、不动产租赁可能涉及的纳税问题
 四、动产租赁涉及的税费
 五、综合案例
 六、租金费用
 七、账务处理
第十三讲对账和调账业务
 一、对账
 二、财产清查的步骤
 三、财产清查的账务处理
 四、调账
 五、利息费用
 六、算工资
 七、报表不平的调整
 八、烂账整理
第十四讲差错更正
 一、当期差错的更正
 二、前期差错的更正
第十五讲税费分录
 一、税费的计提分录
 二、税费的上缴
第十六讲怎样安排记账顺序

学员评价

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